M&Aは、企業にとって成長や事業拡大のための重要な戦略の一つです。しかし、M&Aは複雑な取引であり、会計・税務面での専門知識が不可欠です。特に、デューデリジェンスやPMI（買収後の統合）の段階では、会計・税務の専門家のサポートが必須となります。
目次
M&Aにおける会計・税務の専門家：公認会計士の役割
M&Aにおける会計・税務の専門家として、公認会計士は以下のような役割を担います。
1. デューデリジェンス（DD）
デューデリジェンス（DD）とは、M&A取引において、買い手が売り手の企業価値や財務状況、事業内容などを調査することです。DDでは、会計・税務の専門知識を活かして、以下の項目について精査を行います。
- 財務諸表の分析: 過去の売上高、利益、キャッシュフローなどを分析し、企業の収益力や財務健全性を評価します。
- 税務調査: 税務申告書や税務関連書類を調査し、税務上のリスクや潜在的な問題点を洗い出します。
- 法令遵守: 関係法令の遵守状況を確認し、法務上のリスクを評価します。
- 事業計画の検証: 売上目標、利益目標、投資計画などを分析し、事業計画の実現可能性を評価します。
2. PMI（買収後の統合）
PMI（買収後の統合）とは、M&A取引が完了した後、買収した企業と自社を統合するプロセスです。PMIでは、会計・税務の専門知識を活かして、以下の項目についてサポートを行います。
- 会計システムの統合: 買収した企業の会計システムと自社の会計システムを統合し、統一的な会計処理を実現します。
- 税務申告の対応: 買収後の税務申告を適切に行うためのサポートを行います。
- 組織再編: 買収後の組織再編をスムーズに行うためのサポートを行います。
- 従業員教育: 買収後の統合に関する従業員教育を実施し、スムーズな移行を支援します。
M&Aにおける会計・税務の専門家：税理士の役割
税理士は、M&A取引において、会計・税務の専門知識を活かして、以下の役割を担います。
- 税務戦略の立案: M&A取引における税務上のリスクやメリットを分析し、最適な税務戦略を立案します。
- 税務申告のサポート: M&A取引に伴う税務申告を適切に行うためのサポートを行います。
- 税務調査の対応: 税務調査に対応し、税務上のリスクを最小限に抑えます。
M&Aにおける会計・税務の重要性：具体例
以下は、M&Aにおける会計・税務の重要性を示す具体的な例です。
- のれんの減損: 買収した企業の価値が予想よりも低く、減損処理が必要となる場合があります。
- 税務上のリスク: 買収した企業に過去の税務上の問題点がある場合、税務調査の対象となる可能性があります。
- 組織再編の税務: 買収後の組織再編によって、税金が発生する場合があります。
- 従業員の雇用関係: 買収した企業の従業員を雇用する場合、労働法上の問題点が生じる可能性があります。
M&Aにおける会計・税務の専門家への依頼：注意点
M&Aにおける会計・税務の専門家への依頼は、以下のような点に注意が必要です。
- 専門家の選定: 専門知識、経験、実績などを考慮して、信頼できる専門家を選びましょう。
- 契約内容: 契約内容をよく確認し、報酬や責任範囲などを明確にしましょう。
- コミュニケーション: 専門家とのコミュニケーションを密にすることで、スムーズな取引を進めることができます。
M&Aにおける会計・税務の専門家：必要性
M&A取引は、企業にとって大きな決断であり、多くのリスクを伴います。会計・税務の専門家のサポートを受けることで、これらのリスクを最小限に抑え、M&Aを成功させることができます。
M&Aにおける会計・税務の専門家：まとめ
M&A取引では、デューデリジェンスからPMIまで、会計・税務の専門知識が不可欠です。公認会計士や税理士などの専門家のサポートを受けることで、M&Aを成功させることができます。
参考記事
- 「毎日、ワクワクが止まらない」、M&Aにおける会計・税務の … https://cregio.jp/column/member_yamamoto/
- M&Aにおけるのれんとは 公認会計士が仕組みをわかりやすく解説 … https://ma-succeed.jp/content/knowledge/post-3702
- M&Aにおける顧問税理士や会計士の役割 https://sogotcha.com/buyer-personal-parties-006/